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入庫予約法人契約で中古車購入するメリット・減価償却ガイド
経費でクルマを購入するなら
4年落ちの中古車がおすすめです！
4年落ちの中古車がおすすめです！
※本ページは自動車購入を法人経費に歳入できる保証はしておりません。具体的な歳入の見解は税理士・会計士にご相談ください。
荷物の運搬や配送、また送迎、そのほか営業まわりなどでクルマを利用されている法人様・個人事業主様に、中古車を選ぶメリットについてご紹介します。
そのポイントが『減価償却』です。しかし、その言葉は知っていても、どういったメリット・デメリットがあり、どのようなクルマを選べばよいのかわからないという、企業の代表様や車両担当者様、また個人事業主様が多いのではないでしょうか？
そこで今回は、自動車購入の経費処理のポイントや減価償却、その計算方法などをわかりやすく解説いたします。
そのポイントが『減価償却』です。しかし、その言葉は知っていても、どういったメリット・デメリットがあり、どのようなクルマを選べばよいのかわからないという、企業の代表様や車両担当者様、また個人事業主様が多いのではないでしょうか？
そこで今回は、自動車購入の経費処理のポイントや減価償却、その計算方法などをわかりやすく解説いたします。
新車と中古車では減価償却費の計算が異なります！
ポイントは『耐用年数』、4年落ち中古車なら1年で経費計上可能です！
法人様や個人事業主様が自動車や不動産、そのほか設備・機械など、一定以上の高額資産を購入した場合、購入費用を使用可能期間にわたって分割して経費計上する『減価償却』というルールがあります。また、時間経過とともに価値が減少する資産を『減価償却資産』と言います。さらに対象となる減価償却資産が使用できる期間のことを『耐用年数』と呼び、その期間は法的に定められています。自動車の場合、構造や用途によって細かく耐用年数が定められていますが、一般的に新車の場合は普通自動車が6年、軽自動車が4年となります。
一方で中古車の場合、登録から4年が経過した車両に関しては耐用年数が2年となります。さらに定率法という計算方法を用いると、耐用年数2年の中古車を購入した場合、1年で購入費用全額を経費計上できるというルールがあります。そのため、例えば300万円の普通乗用車を購入した場合は6年にわけて毎年50万円ずつ経費計上となりますが、300万円の4年落ち中古車を購入すると全額1年で経費計上できるという違いが生まれ、これが法人様や個人事業主様には4年落ち中古車がおすすめの理由となります。
※減価償却期間（法定耐用年数）については国税庁ウェブサイトにてご確認ください。
国税庁ウェブサイト
一方で中古車の場合、登録から4年が経過した車両に関しては耐用年数が2年となります。さらに定率法という計算方法を用いると、耐用年数2年の中古車を購入した場合、1年で購入費用全額を経費計上できるというルールがあります。そのため、例えば300万円の普通乗用車を購入した場合は6年にわけて毎年50万円ずつ経費計上となりますが、300万円の4年落ち中古車を購入すると全額1年で経費計上できるという違いが生まれ、これが法人様や個人事業主様には4年落ち中古車がおすすめの理由となります。
※減価償却期間（法定耐用年数）については国税庁ウェブサイトにてご確認ください。
国税庁ウェブサイト
減価償却って何？定率法と定額法とは？
減価償却とは、購入した年に一度に経費とせず、分割して少しずつ計上する会計上のルールです。また、減価償却費の計算には、一般的に『定額法』と『定率法』という2種類があります。どちらも初年度から耐用年数の最後まで分割して経費計上するという基本は同様ですが、定額法は『毎年一定額を減価償却費とする』ことに対し、定率法は『初年度が一番減価償却費が大きく、徐々に減少していく』という違いあります。
耐用年数って何？なぜ4年落ちの中古車がいいの？
耐用年数とは、固定資産を通常の用途用法に沿って使用した場合、本来期待する役割を果たすとみなされる期間のことです。自動車や不動産、そのほか設備などは、一般的に時間の経過によって価値が減少するため、耐用年数が設定され、それら固定資産のことを『減価償却資産』と呼んでいます。耐用年数については、国税庁のウェブサイトで確認でき、新品・中古によっても耐用年数が異なるので注意が必要です。自動車の場合、新車の普通自動車の場合は6年、軽自動車の場合は4年と定められていますが、中古車の場合は新車登録から経過した年月によって耐用年数が変化します。その計算式は以下となります。
また、「中古車のほうが早く経費処理できる」と言われる理由は、耐用年数が短く、短期間で経費計上できるためです。また、「4年落ちの中古車がおすすめ」と言われる理由は、耐用年数が2年となり、さらに定率法によって計算した場合１年で全額を経費計上可能なため、税制上・会計処理上のメリットが大きいためです。
また、「中古車のほうが早く経費処理できる」と言われる理由は、耐用年数が短く、短期間で経費計上できるためです。また、「4年落ちの中古車がおすすめ」と言われる理由は、耐用年数が2年となり、さらに定率法によって計算した場合１年で全額を経費計上可能なため、税制上・会計処理上のメリットが大きいためです。
ローンで購入したら？一括と同じように経費計上できるの？
自動車を購入する場合、現金一括ではなく、ローン購入でも減価償却可能です。ただし、毎月のローン返済額は経費計上できないというのがポイントです。ローン購入の場合は、自動車の購入費用については現金一括と同様に『車両運搬具』として減価償却費として処理します。さらにローン購入の場合は、元金と一緒に利息分の支払いも発生しますが、支払利息については、経費として別に計上。このように2つの仕訳が必要になる点が現金一括と異なりますが、減価償却費として処理するという点においては、現金一括でもローン購入でも同様です。
法人様・個人事業主様におすすめ！トヨタモビリティ東京の中古車
最後に法人様・個人事業主様におすすめの中古車を一部ご紹介します。トヨタモビリティ東京では、新車だけではなく、数多くの中古車もご用意しており、ビジネスに最適なモデルも多数ございます。
荷物を載せるならハイエースやタウンエースなどがおすすめです！
配送業や建設業、そのほか荷物を載せることの多い事業の場合は、ハイエース バンやプロボックス、そのほかダイナ カーゴ/ダイナ ダンプなどの車種がおすすめです！
送迎用に使うならミニバンなどの乗車定員の多い車種がおすすめです
送迎などでの利用が多い法人様・個人事業主様には、アルファードやヴェルファイア、ノアやヴォクシーなどのミニバンがおすすめです。
役員車やVIP向け車両なら上質な乗り心地の車種がおすすめです！
役員車やVIPの送迎などで利用するなら、クラウンやMIRAI、カムリなどのセダンを中心に、そのほかアルファードやヴェルファイアの高級ミニバンもおすすめです！
営業や取引先への移動には、手頃なサイズで燃費も優れた車種がおすすめです！
営業や取引先への移動車として利用するなら、運転のすやすい手頃なサイズで、燃費に優れたアクアやヤリス、そのほかカローラやプリウスなどもおすすめです！
法人様・個人事業主様のクルマ探しも
トヨタモビリティ東京におまかせください！
トヨタモビリティ東京では、法人様・個人事業主様のビジネスを支える、さまざまなモビリティサービスを提供しております。充実した車種ラインアップと安心のサポート体制を整え、皆様からのご相談をお待ちしております。トヨタモビリティ東京の法人様・個人事業主様向けサービスについては、以下のあわせてご覧ください。また、ご不明点がございましたらお気軽にトヨタモビリティ東京までお問い合わせいただければ幸いです。
法人様・個人事業主様向けサービスについて
